Лизинг (финансовая аренда) - это разновидность арендных отношений, в результате которых лизингодатель (арендодатель) обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца (к примеру, автомобильного дилера) и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Главная отличительная особенность лизинга - лизингодатель не несет ответственности за выбор предмета аренды, условий его приобретения и продавца.
Лизинг — это инвестиционный инструмент, позволяющий приобрести оборудование или иное имущество, которое может выступать предметом лизинга в соответствии с законодательством РФ, не отвлекая единовременно большого объема собственных средств. Лизинг - это альтернатива банковским кредитам, при использовании лизинга вы получаете долгосрочный заемный капитал, сохраняя открытыми уже имеющиеся банковские кредитные линии, и оптимизируете налогооблагаемую базу предприятия, рационально используя прибыль.
Договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.
Лизинговая деятельность - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.
Предмет лизинга - любые не потребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.
Разновидностей лизинга много, но в РФ наиболее используемыми видами лизинга являются финансовый лизинг, возвратный лизинг и оперативный лизинг.
Финансовый лизинг - лизинговый договор, по завершении которого имущество остается у лизингополучателя. Один из эффективных механизмом инвестирования. Лизинг является вторым по значимости источником капитальных вложений после банковских кредитов.
Возвратный лизинг - лизинговый договор, где продавец оборудования и лизингополучатель - одно и то же лицо.
Оперативный лизинг - лизинговый договор, по завершении которого клиент возвращает имущество лизингодателю.
При лизинге требуется минимальное дополнительное обеспечение. В подавляющем большинстве лизинговых сделок приобретаемый предмет лизинга выступает единственным обеспечением. Для сравнения, получение кредита на длительный срок требует оформления залога имущества, значительно превышающего по стоимости сумму кредита.
Лизинговая компания требует значительно меньший, по сравнению с коммерческими банками, стандартный пакет документов, что ускоряет процедуру одобрения сделки.
Гибкая система погашения задолженности. Срок лизинга обычно составляет не менее 2-3 лет после ввода оборудования в эксплуатацию, что примерно соответствует минимальным срокам окупаемости технологического оборудования. Кредитование на такие сроки – скорее исключение, чем правило.
Льготное налогообложение лизинга в отличие от кредита является одним из его существенных преимуществ и ведет в результате к сокращению реальных затрат по обслуживанию лизинговой сделки.
Сублизинг – лизинг, при котором основной лизингодатель через посредника сдает оборудование в аренду лизингополучателю. При этом в договоре предусматривается, что в случае временной неплатежеспособности или банкротства посредника лизинговые платежи должны поступать основному лизингодателю.
Сублизинг – это вид поднайма лизингового имущества (предмета лизинга), при котором лизингополучатель по договору финансовой аренды (лизинга) передает третьим лицам во владение и пользование за плату и на определенный срок данное имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и являющееся предметом лизинга в соответствии с договором сублизинга. При сублизинге лицо, осуществляющее сублизинг (сублизингодатель), принимает предмет лизинга у лизингодателя по договору финансовой аренды (лизинга) и передаёт его во временное владение и пользование лизингополучателю по договору сублизинга. Разумеется, предмет сублизинга не может передаваться на срок больший, чем срок, на который лизингодатель передал предмет лизинга лизингополучателю.
При передаче имущества в сублизинг право требования к продавцу переходят к лизингополучателю по договору сублизинга. Получается, что право требования остается за тем, кто владеет предметом лизинга. При передаче предмета лизинга в сублизинг обязательным является согласие на это лизингодателя выраженное в письменной форме.
Объект лизинговой сделки не закупается лизингодателем специально для передачи его сублизингополучателю. Лизингополучатель передает сублизингополучателю право пользования и владения объектом договора, но не право распоряжаться им.
Иногда возникает ситуация, когда лизингополучатель не может временно осуществлять лизинговые платежи или желает выйти из лизингового соглашения. Для таких (и иных) случаев и существует возможность передачи лизингополучателем предмета лизинга в сублизинг или переуступка лизингополучателем прав и обязательств по договору лизинга третьим лицам.
Сделки сублизинга сегодня заключаются относительно редко, однако в некоторых случаях этот вид финансовой аренды является практически идеальным вариантом, позволяющим защищать интересы обеих сторон лизингового договора. Сублизинг незаменим, когда финансовое положение лизингополучателя, взявшего, например, легковые машины в лизинг, резко ухудшилось, а выполнять свои обязательства по договору он больше не может.
Содержание договора сублизинга является аналогичным договору лизинга с соответствующими сублизингу изменениями. При сублизинге лизингополучатель (а по договору сублизинга сублизингодатель) все равно должен осуществлять лизинговые платежи лизингодателю.
Основной нюанс связан с юридической формой лизингового договора и соответствующего ему договора субаренды (сублизинга). Во всех лизинговых договорах обычно четко прописывается порядок действий, которые должен предпринять лизингополучатель в случае, если он планирует передать лизинговое имущество в сублизинг. Как правило, в договорах обозначается один из трех вариантов: простое уведомление лизингодателя о намерении лизингополучателя передать имущество в аренду третьему лицу; согласование кандидатуры сублизингополучателя; подписание трехстороннего договора (лизингодатель, лизингополучатель и сублизингополучатель).
Выбор одного из трех вариантов зависит не только от внутренней политики лизингодателя, но и от его договоренностей с другими организациями. Могут возникнуть дополнительные вопросы у некоторых банков, которые могут отрицательно относиться к сублизингу, и страховщиков, которые пересмотрят стоимость страховки.
В самом простом варианте договор сублизинга является точной копией исходного лизингового договора, а это значит, что лизингополучатель, вместе со своими правами временного владения, а также пользования имуществом, которые дает ему лизинг транспортного средства, передает сублизингополучателю все свои риски и обязательства. Но при определенных обстоятельствах права и обязанности сторонам целесообразнее разделять между собой.
К примеру, если машина числится на балансе предприятия лизингополучателя, передавать ее на баланс сублизингополучателя чаще всего не имеет смысла, особенно если последний находится на общей системе налогообложения, а лизингополучатель на упрощенной.